Výhra z internetového kasína s licenciou od Úradu pre reguláciu hazardných hier sa nezdaňuje. Nezáleží na tom, či padla na automate, pri live rulete alebo v pokrovom turnaji, ani na tom, či ide o sto eur alebo o sto tisíc. Rozhodujúca je jediná otázka: má prevádzkovateľ povolenie?
Oslobodenie podľa § 9 ods. 2 písm. l) zákona o dani z príjmov je viazané na to, že hra je „prevádzkovaná na základe povolenia vydaného podľa osobitných predpisov” — teda podľa zákona č. 30/2019 Z. z. o hazardných hrách. Ak licencia je, výhra je oslobodená v plnej výške. Podmienka je jediná a je splnená alebo nie.
Prečo na druhu hry nezáleží
Zákon o hazardných hrách rozlišuje v § 4 ods. 2 osem druhov hazardných hier — lotériové hry, charitatívne lotérie, stolové hry, stávkové hry, hry na výherných prístrojoch, na termináloch videohier, na technických zariadeniach obsluhovaných priamo hráčmi a na iných technických zariadeniach.
Toto delenie má význam pre prevádzkovateľa. Určuje, akú licenciu potrebuje a aký odvod platí: z internetových hier v internetovom kasíne odvádza podľa § 71 do štátneho rozpočtu 30 % z výťažku, zo stolových hier v kamennom kasíne 27 % a ďalšie tri percentá obci.
Pre daňovú povinnosť hráča nemá toto delenie žiadny dopad. Oslobodenie sa neviaže na druh hry, ale na to, či je hra prevádzkovaná legálne. Kto pozná české pravidlá, kde sa technická a živá hra posudzujú oddelene a strata z jednej nezníži výhru z druhej, musí na túto konštrukciu zabudnúť. Na Slovensku sa nič nesčítava, pretože sa nič nepočíta.
Čo z toho vyplýva pre bežné hranie
Hráč u licencovaného prevádzkovateľa nemusí:
- viesť evidenciu vkladov a výhier na daňové účely,
- sledovať, či prekročil nejakú hranicu,
- žiadať prevádzkovateľa o ročný výpis kvôli daniam,
- uvádzať výhru v daňovom priznaní,
- podávať daňové priznanie, ak inak nemá dôvod ho podať.
Zoznam nie je zjednodušenie. Príjem oslobodený od dane nie je zdaniteľným príjmom podľa § 2 písm. h) zákona o dani z príjmov, a preto sa nezapočítava ani do hranice, od ktorej povinnosť podať priznanie vzniká.
Rovnako z takejto výhry neplynú zdravotné odvody. Zákon č. 580/2004 Z. z. v § 10b ods. 4 hovorí, že zárobkovou činnosťou nie je činnosť, z ktorej plynú príjmy oslobodené od dane. Odvod 15 % z ostatných príjmov, o ktorom sa pri daniach hovorí často, sa výhry z licencovanej hry netýka.
Kde má pravidlo hranicu
Celé oslobodenie stojí na licencii. Pri prevádzkovateľovi bez nej prestáva byť situácia jednoznačná a hráč sa okrem daňovej neistoty pripravuje aj o všetko ostatné, čo mu zákon dáva — nelegálna stránka nenahliada do Registra vylúčených osôb, nepodlieha dozoru úradu a hráč sa nedovolá ani finančnej zábezpeky, z ktorej úrad v odôvodnených prípadoch nevyplatenú výhru uvoľní. Čo robiť, keď kasíno nevyplatilo výhru, sa tak u licencovaného a nelicencovaného prevádzkovateľa líši zásadne.
Podrobnejšie sa tomu venuje text o dani z výhry zo zahraničia, pretože prevádzkovatelia bez slovenskej licencie mieria na slovenských hráčov takmer výhradne zo zahraničia.
Ako si licenciu overiť
Úrad pre reguláciu hazardných hier vedie a priebežne aktualizuje zoznam prevádzkovateľov s platnou licenciou. Overenie trvá chvíľu a je to jediný krok, ktorý o daňovom režime výhry rozhodne.
Postup aj to, čo licencia hráčovi konkrétne garantuje, popisuje text o licencii ÚRHH. Opačná strana mince je zoznam zakázaných ponúk — súpis stránok, ktoré úrad nechal zablokovať. Ako nelicencovanú ponuku rozpoznať aj bez zoznamu, zhŕňa text o tom, ako spoznať nelegálne kasíno.
Čo si z toho odniesť
Otázka „musím zdaniť výhru z online kasína?” má na Slovensku jednoduchú odpoveď len preto, že sa dá preložiť na inú otázku. Pri prevádzkovateľovi s licenciou je výhra oslobodená bez ohľadu na hru a sumu. Pri prevádzkovateľovi bez licencie je daň tá menšia z vašich starostí.
Redakčná poznámka: TipyDnes.sk sa stávkovaniu venuje aj v ostatných rubrikách. Tento text je informatívny prehľad, nie daňové poradenstvo.
Upozornenie: Hazardné hry sú zakázané osobám mladším ako 18 rokov. Hazardné hry predstavujú riziko vysokých finančných strát a nadmerné hranie hazardných hier predstavuje riziko vzniku závislosti. Bezplatná Linka pomoci pre problémy s hraním: 0800 131 000 (nonstop). O zaradenie do registra vylúčených osôb možno požiadať cez Úrad pre reguláciu hazardných hier.
