Slovenský hráč, ktorý vyhral u prevádzkovateľa s licenciou, neplatí z výhry daň. Nie do určitej sumy — vôbec. Zákon o dani z príjmov takúto výhru oslobodzuje v plnej výške a do daňového priznania sa neuvádza ani vtedy, keď ide o státisíce eur.

Hovorí to § 9 ods. 2 písm. l) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov: od dane sú oslobodené „výhry v lotériách a iných podobných hrách prevádzkovaných na základe povolenia vydaného podľa osobitných predpisov a obdobné výhry zo zahraničia”. Osobitným predpisom je podľa poznámky pod čiarou zákon č. 30/2019 Z. z. o hazardných hrách.

Finančná správa to vo svojom výklade uvádza rovnako priamo — takéto výhry sú oslobodené v plnej výške. Ako príklad sama používa výhru 35 000 eur v hre LOTO: zdaňovať sa nemá čo.

Prečo hráč nedaní

Štát si z hazardu berie svoje skôr, než sa k hráčovi dostane výhra. Daňovým subjektom je prevádzkovateľ, nie výherca. Podľa § 71 zákona o hazardných hrách odvádza do štátneho rozpočtu napríklad 30 % z výťažku z internetových hier v internetovom kasíne, 27 % z výťažku zo stolových hier v kamennom kasíne alebo 5,5 % z hernej istiny z kurzových stávok v herniach a prevádzkach, k čomu pribúda pol percenta pre obec.

Zdaniť tú istú sumu druhýkrát u hráča by znamenalo zdaniť ju dvakrát. Zákonodarca sa preto rozhodol pre opačný postup než v Česku, kde daňová povinnosť dopadá aj na hráča a od roku 2024 sa jej hranica dokonca výrazne znížila. Kto porovnáva české a slovenské pravidlá, nemôže z jedného odvodiť druhé.

Kde začať

Ak hráte v online kasíne. Rozhodujúca nie je hra, ale licencia prevádzkovateľa. Slovensko nepozná české delenie na technickú a živú hru a pre daň hráča je druh hry ľahostajný — podstatné je, či má prevádzkovateľ povolenie. Rozoberá to text o dani z výhry v online kasíne.

Ak stávkujete. Kurzové stávky, totalizátor aj dostihové stávky sú stávkové hry podľa zákona o hazardných hrách a platí pre ne to isté oslobodenie. Netreba sčítavať účty ani viesť ročnú bilanciu — podrobnosti sú v texte o dani zo stávkových výhier.

Ak ste vyhrali v zahraničí. Daňová povinnosť sa riadi vašou rezidenciou, nie sídlom prevádzkovateľa. Zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia zvyčajne dávajú právo zdaniť takýto príjem len Slovensku — a slovenský zákon oslobodzuje aj „obdobné výhry zo zahraničia”. Kde má toto pravidlo hranicu, popisuje text o dani z výhry zo zahraničia.

Ak si predsa len nie ste istí. Existujú tri situácie, v ktorých povinnosť vzniká, a jedna z nich sa hráčov týka častejšie, než sa čaká. Praktický postup je v texte o tom, kedy sa výhra uvádza v daňovom priznaní.

Jedna výnimka, na ktorú sa zabúda

Oslobodenie bez limitu platí pre hazardné hry. Súťaže, žrebovania a reklamné akcie sú niečo iné a majú vlastný režim: podľa § 9 ods. 2 písm. m) sú oslobodené len do 350 eur za cenu alebo výhru a zdaňuje sa suma nad túto hranicu.

Rozdiel je praktický. Tá istá stávková kancelária, u ktorej je výhra z kurzovej stávky oslobodená bez ohľadu na výšku, môže usporiadať súťaž o vecnú cenu — a tá už pod hazardnú hru nespadá. Rozhoduje charakter hry, nie kto ju usporiadal.

Odkiaľ berieme fakty

Právne tvrdenia vychádzajú zo zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov, zo zákona č. 30/2019 Z. z. o hazardných hrách, zo zákona č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení a z výkladov, ktoré na svojom informačnom portáli zverejňuje Finančná správa SR. Kde citujeme, uvádzame paragraf. Kde ide o výklad, uvádzame, kto ho zastáva.

Čo v tejto časti nenájdete

  • Daňové poradenstvo. Texty popisujú, čo hovorí zákon. Konkrétnu situáciu s viacerými druhmi príjmov posúdi daňový poradca alebo daňový úrad.
  • Návod, ako sa dani vyhnúť. Tam, kde povinnosť vzniká, píšeme, ako ju splniť.
  • Odporúčania stávkových kancelárií. Táto rubrika ich neobsahuje.

Redakčná poznámka: TipyDnes.sk sa stávkovaniu venuje aj v ostatných rubrikách. Tento text je informatívny prehľad, nie daňové poradenstvo.

Upozornenie: Hazardné hry sú zakázané osobám mladším ako 18 rokov. Hazardné hry predstavujú riziko vysokých finančných strát a nadmerné hranie hazardných hier predstavuje riziko vzniku závislosti. Bezplatná Linka pomoci pre problémy s hraním: 0800 131 000 (nonstop). O zaradenie do registra vylúčených osôb možno požiadať cez Úrad pre reguláciu hazardných hier.